如果您的公司向美国税务居民提供员工股份激励计划，则需要遵守相关法规，其中包括完成年度税务申报。更多有关税务表格的信息，请继续阅读下文。
Form 1099-B
根据美国国税局（IRS）的要求，券商应通过 Form 1099-B 申报股票持有人在2024年期间从股票销售中获得的收益，该报告表格在提供给股票持有人的同时也将被提交至 IRS。Form 1099-B 将显示股票、债券等交易。
只有美国税务居民才会收到 Form 1099-B 以供其向 IRS 进行报税。而涉及员工激励计划的交易，Form 1099-B 将列出相关股票的出售记录。
您的券商会在2025年2月15日前向您发送2024年的 Form 1099-B。
Form 3921
当一家公司的员工在上一个纳税年度行权了 ISO 时，该公司必须依照美国国税局（IRS）的规定，申报 Form 3921。
ISO 是公司提供给员工的一项福利，授予员工以折扣价购买公司股票的权利，并可能享受市价与行权价之间的差额收益的税优待遇。ISO 的收益部分通常按资本利得税率征税，而不是按一般个人所得税的较高税率征税。
除非美国税籍员工在行权当年进行了出售，否则行权价格与行权日公允价值之间的差额收益将纳入该员工AMT（代替性最低税）所得额的计算中，作为其准备美国税务申报的一部分。
ISO 须同时满足从行权日起计算持有至少一年，以及从授予日起计算持有至少两年的要求，才有资格获得税优待遇。此外，在一个日历年内行权的总额不可超过10万美元，否则超过10万美元额度部分的ISO 都将被视为不享有税务优惠的股票期权 NSO 来处理。
在2025年，行权的员工须在1月31日之前收到 Form 3921（员工 B 类表）。除此之外，公司还必须向 IRS 提交 Form 3921。提交表格的截止日期为2025年2月28日；如果以电子申报的方式提交，则截止日期为2025年3月31日。值得注意的是，如果提交的表格数量达10份以上，则必须采用电子申报。
本文章仅供一般参考之用，不作为对个别案例提供专业建议的依据。